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流動資金的含義是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜 2024-12-19 16:12:35

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 22:14:19

? 流動資金的含義是什么

流動資金是指企業(yè)流動資金的情況，是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計?。流動資金有廣義和狹義之分。廣義的流動資金包括企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目，這些項目都是業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需的，因此也被稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金則是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的凈流動資金，即流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債。?

流動資金的重要性

流動資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)都可以產(chǎn)生營業(yè)收入及創(chuàng)造利潤，因此它是企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。流動資金的充足與否直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，足夠的流動資金可以確保企業(yè)能夠及時支付日常運(yùn)營所需的費(fèi)用，維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

流動資金的測算方法主要有兩種：

1.?分項詳細(xì)估算法?：根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。

計算公式包括：

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

?2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法?：根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，然后將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動資金。

計算公式包括：

年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率

年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

流動資金的財務(wù)指標(biāo)

?流動比率?和?速動比率?是衡量企業(yè)流動性的重要財務(wù)指標(biāo)。流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，反映了企業(yè)短期償債能力；速動比率則是速動資產(chǎn)(如現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款等)與流動負(fù)債的比率，反映了企業(yè)快速償債的能力。

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