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未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2022-11-01 17:30:57

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:12:37

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法。

1.表結(jié)法
表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
2.賬結(jié)法
賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理步驟如下。
（1）會(huì)計(jì)期末要將企業(yè)所有的損益類會(huì)計(jì)科目?jī)魮p益結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目中。
借：本年利潤(rùn)
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　　其他業(yè)務(wù)成本
　　　稅金及附加
　　　管理費(fèi)用
　　　銷售費(fèi)用
　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　　營(yíng)業(yè)外支出
　　　信用減值損失
　　　資產(chǎn)減值損失
　　　所得稅費(fèi)用等
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　其他業(yè)務(wù)收入
　　營(yíng)業(yè)外收入
　　其他收益
　貸：本年利潤(rùn)
（2）計(jì)算所得稅費(fèi)用，將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目中。
借：所得稅費(fèi)用
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：本年利潤(rùn)（把所得稅扣除，得到凈利潤(rùn)）
　貸：所得稅費(fèi)用
（3）年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目中。
借：本年利潤(rùn)
　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
或做反向分錄。