舞弊風(fēng)險跡象是什么
精選回答
舞弊風(fēng)險跡象：
（1）管理層不允許寄發(fā)詢證函;
（2）管理層試圖攔截、篡改詢證函或回函，如堅持以特定的方式發(fā)送詢證函;
（3）被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉(zhuǎn)交注冊會計師;
（4）注冊會計師跟進(jìn)訪問被詢證者，發(fā)現(xiàn)回函信息與被詢證者記錄不一致，例如，對銀行的跟進(jìn)訪問表明提供給注冊會計師的銀行函證結(jié)果與銀行的賬面記錄不一致;
（5）從私人電子信箱發(fā)送的回函;
（6）收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函;
（7）位于不同地址的多家被詢證者的回函郵戳顯示的發(fā)函地址相同;
（8）收到不同被詢證者用快遞寄回的回函，但快遞的交寄人或發(fā)件人是同一個人或是被審計單位的員工;
（9）回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計單位記錄的被詢證者的地址不一致;
（10）不正常的回函率，例如：銀行函證未回函;與以前年度相比，回函率異常偏高或回函率重大變動;向被審計單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低;
（11）被詢證者缺乏獨立性，例如：被審計單位及其管理層能夠?qū)Ρ辉冏C者施加重大影響(如被審計單位是被詢證者唯一或重要的客戶或供應(yīng)商)以使其提供虛假或誤導(dǎo)信息;被詢證者既是被審計單位資產(chǎn)的保管人又是資產(chǎn)的管理者。
舞弊三角模型包括：
（1）動機/壓力是指管理層或員工有進(jìn)行舞弊行為的傾向或意愿。
（2）機會是指有發(fā)生舞弊行為的環(huán)境。
（3）態(tài)度/合理是指能夠促使管理層或員工進(jìn)行舞弊行為的個性或價值觀，或是在特殊環(huán)境中導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生所謂的合理理由。
更多相關(guān)知識請點擊：
了解更多會計考試資訊、知識點，可以點擊查看東奧CMA頻道。
免費試聽 全部>>
-
CMA
現(xiàn)金管理
2023《P2》基礎(chǔ)班
周默
免費
已有2711人學(xué)習(xí) -
CMA
債券
2023《P2》基礎(chǔ)班
周默
免費
已有2729人學(xué)習(xí) -
CMA
責(zé)任中心
2023《P1》基礎(chǔ)班
周默
免費
已有2581人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號