經(jīng)濟因素

（1）經(jīng)濟發(fā)展水平

一國的經(jīng)濟發(fā)展水平是影響其稅收負擔(dān)水平的決定性因素，一般來說，經(jīng)濟發(fā)展水平較高的國家稅收負擔(dān)也要重一些

（2）政治經(jīng)濟體制

一般來說，中央集權(quán)制或非市場經(jīng)濟體制的國家稅收負擔(dān)要重一些。此外，一國的分配體制也會影響其稅收負擔(dān)水平

政策因素

（1）稅收是國家實施其宏觀經(jīng)濟政策的重要手段，主要可通過對稅收負擔(dān)的調(diào)節(jié)來進行，例如，當(dāng)社會總需求過旺、經(jīng)濟發(fā)展過熱時，應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅收負擔(dān)水平，以抑制需求的膨脹

（2）國家在一定時期實行的財政稅收政策會對稅收負擔(dān)形成直接影響。一般來說，當(dāng)國家實行緊縮的財政政策時，需要增加稅收、減少財政支出，這時稅收負擔(dān)會加重；而當(dāng)實行擴張的財政政策時，稅收負擔(dān)則會有所減輕

稅制因素

（1）征稅對象

在其他因素既定的情況下，征稅對象的范圍和數(shù)額越大，稅收負擔(dān)水平越高；反之，則越低

（2）計稅依據(jù)

在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果對納稅人計征所得稅時允許其扣除許多項目，則會使計稅依據(jù)縮小，從而引起納稅人的實際稅收負擔(dān)率低于名義稅率

（3）稅率

在其他要素不變的情況下，稅率越高，稅收負擔(dān)水平越高；反之，則越低

（4）減免稅

主要表現(xiàn)在依照稅法規(guī)定減少納稅人的部分稅收負擔(dān)或免除納稅人的全部稅收負擔(dān)，是使納稅人稅收負擔(dān)減輕的因素

（5）稅收附加和加成

在納稅人按法定稅率已形成的應(yīng)納稅額基礎(chǔ)上再多征一定的數(shù)額，從而使得納稅人實際負擔(dān)的稅收加重

征管因素

稅務(wù)部門征管效率與征管水平會影響一國實際征收入庫的稅收收入數(shù)額，從而影響實際稅收征收率

一般而言，若一國稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率也就較高；反之則稅收流失嚴(yán)重，必然導(dǎo)致宏觀稅負下降