銷售貨物所得

按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

提供勞務(wù)所得

按照勞務(wù)發(fā)生地確定

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

（1）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

（2）動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

（3）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

股息、紅利等權(quán)益性投資所得

按照分配所得的企業(yè)所在地確定

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

其他所得

由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定

減按20%

符合條件

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元3個(gè)條件的企業(yè)

享受優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企業(yè)減按25%確定應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（2024年調(diào)整）

減按15%

（1）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

①對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

②企業(yè)近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

a．近1年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%

b．近1年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%

c．近1年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%

③近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%

④企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%

⑤《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定的其他條件

（2）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

（3）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)［2021.1.1—2030.12.31］

鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)

（4）注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)［2020.1.1—2024.12.31]

（5）設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)［2014.1.1—2025.12.31］

（6）設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)

（7）設(shè)在廣州南沙先行啟動(dòng)區(qū)符合條件的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)［2022.1.1—2026.12.31］