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為什么沒有減去折舊？？我記得老師講哪里要減折舊的呀？

一般納稅人選擇簡易計稅方法 2025-04-24 10:53:27

問題來源：

（3）計算甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?/div>

A、（525000－105000）÷（1＋5%）×5%

B、525000×5%

C、525000÷（1＋5%）×5%

D、（525000－105000）×5%

正確答案：C

答案分析：（1）轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)應(yīng)以收入全額為計稅銷售額，選項AD減除了折舊額，錯誤；（2）題目明確交代“525000元”為含增值稅價款，應(yīng)當(dāng)價稅分離，選項B錯誤，選項C正確。

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AI智能答疑老師

2025-04-24 10:53:41 322人瀏覽

您提到的折舊在增值稅處理中通常不涉及，因?yàn)樵鲋刀愂橇鬓D(zhuǎn)稅，主要針對增值額征稅，計稅基礎(chǔ)一般是銷售額，而非會計上的賬面凈值。本題中，甲公司轉(zhuǎn)讓的是自建的辦公用房，根據(jù)稅法規(guī)定，自建不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時無論是否簡易計稅，均以全部含稅收入作為計稅依據(jù)，不能扣除任何成本或折舊。您可能聯(lián)想到的是外購不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時允許扣除購置原價的情況，但自建與購置不同，這里必須全額計稅。因此，正確做法是將含稅價525000元價稅分離后乘以5%稅率，選項C正確。

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