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為什么沒(méi)有減去折舊？？我記得老師講哪里要減折舊的呀？

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2025-04-24 10:53:27

問(wèn)題來(lái)源：

（3）計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。
A、（525000－105000）÷（1＋5%）×5%
B、525000×5%
C、525000÷（1＋5%）×5%
D、（525000－105000）×5%

正確答案：C

答案分析：（1）轉(zhuǎn)讓自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)以收入全額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，選項(xiàng)AD減除了折舊額，錯(cuò)誤；（2）題目明確交代“525000元”為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。

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AI智能答疑老師

2025-04-24 10:53:41 407人瀏覽

您提到的折舊在增值稅處理中通常不涉及，因?yàn)樵鲋刀愂橇鬓D(zhuǎn)稅，主要針對(duì)增值額征稅，計(jì)稅基礎(chǔ)一般是銷(xiāo)售額，而非會(huì)計(jì)上的賬面凈值。本題中，甲公司轉(zhuǎn)讓的是自建的辦公用房，根據(jù)稅法規(guī)定，自建不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)論是否簡(jiǎn)易計(jì)稅，均以全部含稅收入作為計(jì)稅依據(jù)，不能扣除任何成本或折舊。您可能聯(lián)想到的是外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)允許扣除購(gòu)置原價(jià)的情況，但自建與購(gòu)置不同，這里必須全額計(jì)稅。因此，正確做法是將含稅價(jià)525000元價(jià)稅分離后乘以5%稅率，選項(xiàng)C正確。

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