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企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

輕一上寫了企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)中外購(gòu)固定資產(chǎn)以買價(jià)和支付相關(guān)稅費(fèi)以及為達(dá)到預(yù)定可使用的支出,其中支付相關(guān)稅費(fèi)是指哪些稅費(fèi),包括增值稅嗎?

固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定 2025-03-04 21:03:55

問(wèn)題來(lái)源:

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中,正確的有( ?。?/div>
A、自行建造的固定資產(chǎn),以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)
C、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:B,C,D

答案分析:選項(xiàng)A:自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2025-03-05 18:53:55 292人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

外購(gòu)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)中"相關(guān)稅費(fèi)",通常包括進(jìn)口關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅、契稅等。增值稅是否計(jì)入需區(qū)分情況

  1. 一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票或其他合法扣稅憑證時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ);
  2. 小規(guī)模納稅人或一般納稅人取得合法扣稅憑證(如取得普通發(fā)票)時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)。

因此,稅費(fèi)是否包含增值稅取決于納稅人類型和憑證類型。

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