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為何計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要-1.5+1而不是直接乘比例

稅額抵免 2025-02-19 13:19:33

問題來源：

56.計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（  ）。
A、（3000-60-0.8+2+3-600）×25%×（1-10%）
B、（3000-1.5-0.8+1+2-600×10%）×25%
C、（3000-1.5+1）×25%-600×10%
D、（3000-1.5-0.8-1+3+2）×25%-600÷（1-10%）×10%

正確答案：C

答案分析：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免，即應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%-投資額（600萬元）×10%，排除選項(xiàng)ABD。

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喬老師

2025-02-20 10:34:33 270人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

-1.5萬元是國債利息收入，這是免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；但是會計(jì)上要計(jì)入利潤總額，也就是說利潤總額3000萬元中已經(jīng)包括了這1.5萬元，所以在3000萬元的基礎(chǔ)上減去1.5才能得出應(yīng)納稅所得額——故納稅調(diào)減1.5萬元。

而1萬元是直接向某大學(xué)的捐贈(zèng)的收入，直接捐贈(zèng)的支出不得稅前扣除的，但是會計(jì)上可以扣除，也就是說利潤總額中減去了這1萬，所以在利潤3000萬元的基礎(chǔ)上加回這1萬元——故納稅調(diào)增1萬元。

所以，-1.5+1這個(gè)計(jì)算是考慮了這兩部分的影響。至于您提到的式子是不對的（沒有考慮納稅調(diào)整）

另，企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免，即應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%-投資額（600萬元）×10%。所以選項(xiàng)C是正確的~




注意區(qū)分哈~


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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