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繳納的增值稅和向股東分配股息不是不能扣除嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-04-23 15:09:43

問(wèn)題來(lái)源：

4.計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（　?。?。
A、200-8+10+（25-200×12%）-130-75
B、200-15-50+（25-200×12%）
C、200-15-50+10+（25-200×12%）
D、200-15-50+10+（25-200×12%）-130-75

正確答案：C

答案分析：（1）甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200（利潤(rùn)總額）-15（國(guó)債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+10（直接捐贈(zèng)支出）+（25-200×12%）（公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)限額部分）；（2）企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，向投資者支付的股息紅利，既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，不必納稅調(diào)整。

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王老師

2024-04-23 16:11:49 960人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您說(shuō)得對(duì)，繳納的增值稅和向股東分配的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)確實(shí)不能扣除。這是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，不影響企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而向股東分配的股息是企業(yè)用稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的，也不屬于可以在稅前扣除的支出。也因此，這兩項(xiàng)同樣不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，這兩部分都不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

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