繳納的增值稅和向股東分配股息不是不能扣除嗎？
問題來源：
4.計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、200-8+10+（25-200×12%）-130-75
B、200-15-50+（25-200×12%）
C、200-15-50+10+（25-200×12%）
D、200-15-50+10+（25-200×12%）-130-75
正確答案：C
答案分析：（1）甲公司2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=200（利潤總額）-15（國債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+10（直接捐贈支出）+（25-200×12%）（公益性捐贈支出超過限額部分）；（2）企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，向投資者支付的股息紅利，既不影響會計利潤，也不影響企業(yè)所得稅應納稅所得額，不必納稅調整。
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王老師
2024-04-23 16:11:49 958人瀏覽
尊敬的學員，您好：
您說得對，繳納的增值稅和向股東分配的股息在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時確實不能扣除。這是因為增值稅是價外稅，不影響企業(yè)的會計利潤，而向股東分配的股息是企業(yè)用稅后利潤進行分配的，也不屬于可以在稅前扣除的支出。也因此，這兩項同樣不影響會計利潤，所以，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，這兩部分都不需要進行納稅調整。
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