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繳納的增值稅和向股東分配股息不是不能扣除嗎?

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-04-23 15:09:43

問(wèn)題來(lái)源:

4.計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是( ?。?。
A、200-8+10+(25-200×12%)-130-75
B、200-15-50+(25-200×12%)
C、200-15-50+10+(25-200×12%)
D、200-15-50+10+(25-200×12%)-130-75

正確答案:C

答案分析:(1)甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200(利潤(rùn)總額)-15(國(guó)債利息收入)-50(地方政府債券利息收入)+10(直接捐贈(zèng)支出)+(25-200×12%)(公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)限額部分);(2)企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅,向投資者支付的股息紅利,既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),也不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,不必納稅調(diào)整。

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王老師

2024-04-23 16:11:49 960人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

您說(shuō)得對(duì),繳納的增值稅和向股東分配的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)確實(shí)不能扣除。這是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅,不影響企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn),而向股東分配的股息是企業(yè)用稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的,也不屬于可以在稅前扣除的支出。也因此,這兩項(xiàng)同樣不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),所以,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),這兩部分都不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

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