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如何判斷題目中金額是否含稅?

請問老師 怎么區(qū)分題目中的金額是否含稅

增值稅征收率一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2022-07-18 11:34:15

問題來源:

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額45萬元;進口檢測儀器取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。
(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費,取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.1萬元;取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.5萬元;取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票,票面金額合計10.9萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票,票面金額合計5.15萬元。
(3)采取分期收款方式銷售A型設(shè)備一臺,含增值稅價款216萬元,合同約定當月收取50%價款,次年4月再收取50%價款;采取預(yù)收貨款方式銷售B型設(shè)備一臺,設(shè)備生產(chǎn)工期18個月,合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款960.5萬元,甲企業(yè)當月實際收到該筆預(yù)收款。
(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費,合同約定含增值稅價款106萬元,乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且無代理人。
已知:
銷售貨物增值稅稅率為13%;銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%;鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進項稅額;公路旅客運輸服務(wù)按照3%計算進項稅額;取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)當月下列進項稅額中,準予從銷項稅額中抵扣的是( ?。?/p>

A、原材料的進項稅額45萬元

B、檢測儀器的進項稅額26萬元

C、網(wǎng)約車費的進項稅額0.1萬元

D、住宿費的進項稅額0.5萬元

正確答案:A,B,C

答案分析:選項D:取得增值稅普通發(fā)票,其進項稅額不得抵扣。

2.計算甲企業(yè)當月鐵路車票和公路客票準予抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。

A、10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%

B、10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%

C、10.9×9%+5.15×3%

D、10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%

正確答案:B

答案分析:(1)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,計算抵扣進項稅額[計算公式:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%];
(2)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,計算抵扣進項稅額[計算公式:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%]。

3.計算甲企業(yè)當月銷售設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( ?。?/p>

A、(216×50%+960.5)÷(1+13%)×13%

B、960.5×13%

C、(216+960.5)÷(1+13%)×13%

D、216÷(1+13%)×13%

正確答案:A

答案分析:(1)納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天;在本題中,分期收款方式銷售A型設(shè)備約定了收款日期,應(yīng)以不含增值稅的本月應(yīng)收金額為計稅銷售額。
(2)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當天;在本題中,B型設(shè)備的生產(chǎn)工期為18個月,納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為收到預(yù)收款的當天或書面合同約定的收款日期的當天。

4.計算甲企業(yè)支付專利技術(shù)使用費應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。

A、106×6%

B、106÷(1+6%)×6%

C、106÷(1-6%)×(1+6%)×6%

D、106÷(1-6%)×6%

正確答案:B

答案分析:境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。

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馬老師

2022-07-19 06:07:15 2783人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

通常情況下,我們認為以下情況是含稅的:

(1)商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價;

(2)普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價;

(3)價外費用一般為含增值稅收入;

(4)需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入;

(5)除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

通常情況下,我們認為以下情況是不含稅的:

(1)題中明確說明是不含稅的;

(2)增值稅發(fā)票上注明的金額;

(3)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額;

(4)海關(guān)進口增值稅專用繳款書上面的金額;

(5)代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額;

(6)按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本。

希望可以幫助到您,如果還有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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