1.上述事項（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（    ）。

正確答案：B

答案分析：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為“書面合同約定的收款日期”的當天；書面合同沒有約定收款日期的或無書面合同的，為貨物發(fā)出的當天。但先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當天。

2.針對事項（2）下列甲公司應(yīng)繳納增值稅的計算列式中，正確的是（    ）。

正確答案：D

答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)要分兩種情況：（1）該固定資產(chǎn)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額，應(yīng)納增值稅=含稅售價÷（1+3%）×2%（未放棄減稅）；（2）該固定資產(chǎn)按規(guī)定可以抵扣進項稅額，銷項稅額=含稅售價÷（1+適用稅率）×適用稅率。
本題銷售的是2009年1月1日之后購進的固定資產(chǎn)，屬于按規(guī)定可以抵扣進項稅的情況，所以按照適用稅率13%征收增值稅。

3.甲公司5月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項稅額，下列算式正確的是（    ）。

正確答案：D

答案分析：（1）除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；（2）“25000元”是不含稅銷售價格，不需要價稅分離。

4.計算甲公司當月應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。

正確答案：D

答案分析：甲公司賒銷高爾夫球具和采取以舊換新方式銷售高爾夫球具的銷售價格為不含稅銷售額，故不需要進行價稅分離，所以選項AC錯誤。企業(yè)在采取以舊換新（除金銀首飾外）方式銷售時，按照新貨物同期銷售價格確定銷售額；用于職工福利的高爾夫球具每套“28250元”為含稅銷售額，要進行價稅分離，所以選項B錯誤。