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算收入是國債利息要加上,但是算稅額是還要減去,對嗎

免稅收入 2025-02-14 14:20:42

問題來源:

在計算甲家電公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列收入中,應(yīng)計入收入總額的有(  )。
A、石化公司債券利息收入180萬元
B、國債利息收入135萬元
C、節(jié)能技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元
D、家電銷售收入8000萬元

正確答案:A,B,C,D

答案分析:(1)選項ACD:屬于應(yīng)稅收入,選項C涉及優(yōu)惠;(2)選項B:屬于免稅收入。

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喬老師

2025-02-15 11:41:42 240人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

因為這里考查的是收入總額,收入總額包括應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入,所以需要加上國債利息收入。

如果算稅額,確實(shí)是需要減去國債利息收入。


一、文字題看題目要求:

如果問“收入總額”,那么需要包括國債利息收入。

如果問“應(yīng)稅收入”,那么不考慮免稅收入和不征稅收入,也就不包括國債利息收入。

如果問“不征稅收入”,那么不考慮免稅收入和應(yīng)稅收入,也就不包括國債利息收入。

如果問“免稅收入”,那么就僅考慮免稅收入,也就包括國債利息收入。


二、計算題,免稅收入不用繳納企業(yè)所得稅,所以一定要從收入總額中扣除。

1.如果應(yīng)納稅所得額是用以下公式計算:

應(yīng)納稅所得額=收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 準(zhǔn)予扣除項目金額 - 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(直接法)


此時需要先將國債利息收入并入收入總額,然后再作為免稅收入減去。


2.如果應(yīng)納稅所得額是用以下公式計算:

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入 - 準(zhǔn)予扣除項目金額 - 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(直接法)


因為直接用的應(yīng)稅收入,此時就不用先加國債利息收入,也不用再減國債利息收入。


3.如果應(yīng)納稅所得額是用以下公式計算:

應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額(間接法)


因為會計利潤總額中包括國債利息收入,所以此時國債利息收入需要作為納稅調(diào)整減少額減去。


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