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金融商品轉(zhuǎn)讓為什么不能開專票？

金融商品轉(zhuǎn)讓為什么不能開具增值稅專用發(fā)票，是因為增值稅是賣方交的嗎，還是因為差額計稅？

一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2020-06-02 07:57:35

問題來源：

【經(jīng)典考題34·不定項選擇題（節(jié)選）】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，……2017年第三季度……取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元?！嬎慵咨虡I(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（    ）。

A．（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（萬元）

B．（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬元）

C．（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）

D．（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（萬元）

【答案】C

【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，即“全額計稅”，并無可以減除的支出項目，因此，題目提及的“存款利息”支出、“轉(zhuǎn)貸利息”支出，均不得從收入中減除。

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喬老師

2020-06-02 13:26:12 9075人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

因為差額哦。

因為金融商品轉(zhuǎn)讓，計稅時可以扣除買價，既然計算銷項稅額時已經(jīng)扣了買價（以一般納稅人為例），

那么買價的進(jìn)項稅額也不能再抵扣哦，（就是說已經(jīng)扣“額”了，就不能再扣“稅”）

而增值稅一般是憑票抵扣的，買方即使取得專票也沒有用，所以規(guī)定不可以開專票，也為了防止買方違法抵扣進(jìn)項，給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來不必要的麻煩。

給您一個愛的鼓勵，加油~
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