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一般納稅人哪些情形不得從銷項稅額中抵扣進項稅額?

請問老師:一般納稅人購進貨物、服務都有哪些情形不得從銷項稅額中抵扣進項稅額?

一般計稅方法應納稅額的計算 2024-01-09 15:16:46

問題來源:

第3單元 增值稅應納稅額計算的基本要素
考點16:差額確定銷售額(大綱要求:掌握)
類型
業(yè)務種類
銷售額的確定
全額計稅
貸款服務
以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額
提示
(1注意免稅利息(例如,金融同業(yè)往來利息收入)不計稅;
(2)不得減除支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息等。
查看完整問題

丁老師

2024-01-09 15:36:53 637人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

為您總結(jié),您參考學習:

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額:

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

(2)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(4)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(6)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。


您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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