一般納稅人哪些情形不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

請(qǐng)問(wèn)老師：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)都有哪些情形不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-01-09 15:16:46

問(wèn)題來(lái)源：

第3單元增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本要素

考點(diǎn)16：差額確定銷(xiāo)售額（大綱要求：掌握）

類(lèi)型	業(yè)務(wù)種類(lèi)	銷(xiāo)售額的確定
全額計(jì)稅	貸款服務(wù)	以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額

提示

（1）注意免稅利息（例如，金融同業(yè)往來(lái)利息收入）不計(jì)稅；

（2）不得減除支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息等。

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丁老師

2024-01-09 15:36:53 644人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

為您總結(jié)，您參考學(xué)習(xí)：

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(5)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(6)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

您再理解下~~~祝您輕松過(guò)關(guān)~~~