問題來源：
第3單元 增值稅應納稅額計算的基本要素
考點16：差額確定銷售額（大綱要求：掌握）
類型 | 業(yè)務種類 | 銷售額的確定 |
全額計稅 | 貸款服務 | 以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額 |
提示（1）注意免稅利息（例如，金融同業(yè)往來利息收入）不計稅；
（2）不得減除支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息等。
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丁老師
2024-01-09 15:36:53 637人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
為您總結(jié)，您參考學習：
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
(2)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(4)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(6)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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