甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　?。?。

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類(lèi)）和視同銷(xiāo)售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入（接受捐贈(zèng)收入屬于此類(lèi)）和投資收益（國(guó)債利息收入屬于此類(lèi)）。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬(wàn)元）＞銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬(wàn)元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬(wàn)元。（2）選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額500萬(wàn)元＜銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬(wàn)元），則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元。

甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（　?。?/p>

正確答案：B

答案分析：（1）選項(xiàng)A：納稅人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除；（2）選項(xiàng)C：直接向受贈(zèng)人的捐款支出，不得在稅前扣除；（3）選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。

下列計(jì)算甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的算式中，正確的是（　　）。

正確答案：C

答案分析：采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶(hù)的違約金）-30（向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1639.5（萬(wàn)元）。