第三大題的第3問，4月購出，5月賣，不是一個月嗎？
問題來源：
（1）取得汽車修理收入1300000元。
（2）發(fā)生成本、費用550000元，其中包括雇員工資90000元、王某本人工資150000元。
（3）王某的獨生女正在讀小學，課外輔導班支出40000元，為妻子購買轎車支出110000元。
（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息35000元，5月將持有的股票全部賣出。
（5）8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得不含稅銷售收入800000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理費用53000元；該住房原值500000元，系王某2012年12月購進，為王某在本地的第2套住房。
已知：
王某當年沒有綜合所得；減除費用60000元；專項扣除27000元；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，由王某按扣除標準的100%扣除；利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算王某2022年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ ?。?/p>
A、雇員工資90000元
B、王某本人工資150000元
C、為妻子購買轎車支出110000元
D、獨生女課外輔導班支出40000元
正確答案：B,C,D
答案分析：（1）選項AB：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除；但個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
（2）選項CD：個體工商戶用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。
2.計算王某2022年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、1300000－550000－40000－110000
B、1300000－（550000－150000）－60000－27000－1000×12
C、1300000－（550000－90000）－60000－27000
D、1300000－（550000－150000）－1000×12
正確答案：B
答案分析：（1）王某本人工資150000元不得稅前扣除，應(yīng)從成本、費用550000元中減除，選項AC錯誤；
（2）根據(jù)已知條件，計算王某2022納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除27000元、子女教育專項附加扣除＝1000元/月×12個月，選項D錯誤。
3.計算王某取得股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
A、35000×20%
B、35000×50%×20%
C、35000×（1－20%）×20%
D、35000×（1－20%）×50%×20%
正確答案：B
答案分析：（1）“利息、股息、紅利所得”以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有任何減除，選項CD錯誤；
（2）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票,持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，選項B正確，選項A錯誤。
4.計算王某2022年8月轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?/p>
A、（800000－500000－53000）×20%
B、（800000－53000）×20%
C、（800000－500000）×20%
D、800000×20%
正確答案：A
答案分析：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅，但本題轉(zhuǎn)讓的是第2套住房，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”依法繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額＝（不含增值稅的收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20%。
柴老師
2023-03-11 10:54:43 1538人瀏覽
不是的，2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票，5月將持有的股票全部賣出，持股時間是3個月。
注意：4月取得的是上市公司分配的股息，并不是4月份購入的股票。
您再理解一下，希望可以幫助到您，如果您還有疑問，歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān)！
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