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第三大題的第3問,4月購出,5月賣,不是一個月嗎?

經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的確定個人所得稅應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定 2023-03-10 16:49:43

問題來源:

中國公民王某為個體工商戶業(yè)主,主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)收支情況如下:
(1)取得汽車修理收入1300000元。
(2)發(fā)生成本、費(fèi)用550000元,其中包括雇員工資90000元、王某本人工資150000元。
(3)王某的獨(dú)生女正在讀小學(xué),課外輔導(dǎo)班支出40000元,為妻子購買轎車支出110000元。
(4)2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票,4月取得該上市公司分配的股息35000元,5月將持有的股票全部賣出。
(5)8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套,取得不含稅銷售收入800000元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理費(fèi)用53000元;該住房原值500000元,系王某2012年12月購進(jìn),為王某在本地的第2套住房。
已知:
王某當(dāng)年沒有綜合所得;減除費(fèi)用60000元;專項(xiàng)扣除27000元;子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月,由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除;利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.計算王某2022年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列支出中,不得扣除的是( ?。?/p>

A、雇員工資90000元

B、王某本人工資150000元

C、為妻子購買轎車支出110000元

D、獨(dú)生女課外輔導(dǎo)班支出40000元

正確答案:B,C,D

答案分析:(1)選項(xiàng)AB:個體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除;但個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
(2)選項(xiàng)CD:個體工商戶用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。

2.計算王某2022年度經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是(  )。

A、1300000-550000-40000-110000

B、1300000-(550000-150000)-60000-27000-1000×12

C、1300000-(550000-90000)-60000-27000

D、1300000-(550000-150000)-1000×12

正確答案:B

答案分析:(1)王某本人工資150000元不得稅前扣除,應(yīng)從成本、費(fèi)用550000元中減除,選項(xiàng)AC錯誤;
(2)根據(jù)已知條件,計算王某2022納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除27000元、子女教育專項(xiàng)附加扣除=1000元/月×12個月,選項(xiàng)D錯誤。

3.計算王某取得股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。

A、35000×20%

B、35000×50%×20%

C、35000×(1-20%)×20%

D、35000×(1-20%)×50%×20%

正確答案:B

答案分析:(1)“利息、股息、紅利所得”以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,沒有任何減除,選項(xiàng)CD錯誤;
(2)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票,持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,選項(xiàng)B正確,選項(xiàng)A錯誤。

4.計算王某2022年8月轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。

A、(800000-500000-53000)×20%

B、(800000-53000)×20%

C、(800000-500000)×20%

D、800000×20%

正確答案:A

答案分析:對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅,但本題轉(zhuǎn)讓的是第2套住房,應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”依法繳納個人所得稅,應(yīng)納稅額=(不含增值稅的收入總額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%。

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柴老師

2023-03-11 10:54:43 1539人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

不是的,2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票,5月將持有的股票全部賣出,持股時間是3個月。

注意:4月取得的是上市公司分配的股息,并不是4月份購入的股票。

您再理解一下,希望可以幫助到您,如果您還有疑問,歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān)!

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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