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個體工商戶經營所得可扣除哪些費用?

個體工商戶如果沒有綜合所得只有經營所得6萬、專項扣除、專項附加扣除還可以扣除嗎

經營所得應納稅所得額的確定 2023-03-23 14:47:44

問題來源:

第4單元 經營所得
手寫板
考點18:經營所得扣除項目——與人員薪酬直接相關的項目(大綱要求:掌握)
1.從業(yè)人員的工資
個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,準予扣除。
2.業(yè)主的工資
(1)個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
(2)在辦理2021年度匯算時,同時取得綜合所得和經營所得的納稅人,可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復申報減除。
(3)投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,其投資者個人費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除。
3.保險費
(1)基本社會保險
個體工商戶按照有關規(guī)定為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和住房公積金,準予扣除。
(2)補充社會保險
①個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。
②個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數,分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。
(3)商業(yè)保險
①商業(yè)健康保險
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)個人合伙人自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產品的,在不超過2400元/年的標準內據實扣除;1年內保費金額超過2400元的部分,不得在個人所得稅前扣除。
②除個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費,不得扣除。
4.三項經費
(1)個體工商戶向當地工會組織撥繳的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5% 的標準內據實扣除;職工教育經費的實際發(fā)生數額超出規(guī)定比例當期不能扣除的數額,準予在以后納稅年度結轉扣除。
(2)個體工商戶業(yè)主本人向當地工會組織繳納的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出,以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數,在規(guī)定比例內據實扣除。
5.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款,不得稅前扣除。
6.個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出,準予扣除。
“經營所得”應納稅所得額計算——與人員薪酬直接相關的扣除項目(綜述)
項目
從業(yè)人員
業(yè)主
工資
?
×
“四險金”
?
?
補充養(yǎng)老保險
不超過從業(yè)人員工資總額×5%
不超過當地上年度社會平均工資的3倍×5%
補充醫(yī)療保險
不超過從業(yè)人員工資總額×5%
不超過當地上年度社會平均工資的3倍×5%
符合條件的商業(yè)健康保險
×
不超過2400元/年
商業(yè)保險(特例除外)
×
×
合理勞動保護支出
?
?
三項經費(工會經費、職工福利費、職工教育經費)
分別不超過工資薪金總額×2%、14%、2.5%
分別不超過當地上年度社會平均工資的3倍×2%、14%、2.5%
代他人負擔的稅款
——
×
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馬老師

2023-03-23 17:02:26 1880人瀏覽

尊敬的學員,您好:

可以扣除。

取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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