增值稅是真正支出了，雖然是價外

計算利潤是為什么不算增值稅，增值稅雖然是價外稅，但確實支出了，截圖里差額就比全額多付出4.89萬資金？

還有在勞務(wù)派遣，旅游，人力外包等差額計稅是按照需要隨時可選可不選嗎？

勞務(wù)派遣服務(wù) 2025-05-19 10:30:00

問題來源：

案例

　甲公司為一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)，年含稅銷售額為2000萬元，其中代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和其辦理社會保險及住房金總額為1200萬元，其他成本400萬元，當(dāng)年可取的的進(jìn)項稅額為80萬元，請問甲公司如何交稅更合適？

兩種方式：

1.差額計稅→適用5%征收率，不得抵扣進(jìn)項稅。

2.一般計稅→適用6%稅率，可以抵扣進(jìn)項稅。

解析：

采用差額計稅方式節(jié)省增加利潤5.11萬元（291.9－286.79），差額計稅更合適。

計稅方法	增值稅	利潤
一般計稅（6%）	2000÷1.06×6%－80 ＝33.21萬元	2000÷1.06－1200－400 ＝286.79萬元
差額計稅（5%）	（2000－1200）÷1.05×5%＝38.10萬元	（2000-38.1）－1200－400－80 ＝291.90萬元

采用差額計稅方式增加利潤5.11萬元（291.9－286.79），差額計稅更合適。

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AI智能答疑老師

2025-05-19 10:30:20 675人瀏覽

您提到的增值稅是否影響利潤，關(guān)鍵要看稅負(fù)是否由企業(yè)自行承擔(dān)。案例中計算利潤時其實已經(jīng)考慮了增值稅的實際支出："利潤=總收入-增值稅-成本"。比如差額計稅下，2000萬收入扣減38.1萬銷項稅后，再減去1200萬代付工資等成本和400萬其他成本，最終利潤是291.9萬。雖然差額計稅比一般計稅多繳納4.89萬增值稅（38.1-33.21），但由于差額計稅允許全額扣除代付工資（1200萬），而一般計稅無法扣除這部分，反而差額計稅的稅后利潤更高。這說明多繳的增值稅被更大的成本扣除效應(yīng)覆蓋了。

關(guān)于差額計稅的選擇權(quán)，勞務(wù)派遣、旅游等行業(yè)確實可以自愿選擇適用差額計稅，但需注意三點：①必須符合稅法規(guī)定的條件（如取得合法扣除憑證）；②選擇后通常需備案且36個月內(nèi)不能隨意變更；③同一項目不能同時混用兩種方法。因此屬于“有條件可選”，并非隨時隨意切換。

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