案例不明白，勞務(wù)派遣如何選擇征收率？

案例不明白，勞務(wù)派遣該如何選擇征收率

如圖，保潔服務(wù)只能選擇3%的征收率，但是勞務(wù)派遣可以選擇差額計(jì)稅或者全額計(jì)稅嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-11-30 11:13:07

問(wèn)題來(lái)源：

案例

　銘山勞務(wù)公司，本月為A公司提供保潔服務(wù)收取10300元。給B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)收取103000元。其中代用工單位支付的四項(xiàng)費(fèi)用（工資、福利、社保、公積金）合計(jì)為80000元。

保潔服務(wù)	10300÷（1+3%）×3%=300元
勞務(wù)派遣	全額：103000÷（1+3%）×3%=3000元
勞務(wù)派遣		差額：（103000－80000）÷（1+5%）×5%=1095.24元

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王老師

2023-11-30 11:29:12 563人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的。根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣可以選擇全額計(jì)稅和差額計(jì)稅，全額計(jì)稅是以全部?jī)r(jià)款按照3%的征收率計(jì)算，差額計(jì)稅是全部?jī)r(jià)款扣除支付給員工的工資等福利后金額按照5%的征收率計(jì)算。

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016]47號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）文件有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

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