當(dāng)年可以彌補虧損107.5是怎么計算出來的？
當(dāng)年可以彌補虧損107.5是怎么計算出來的？謝謝
問題來源：
5.企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（ ?。?。
A、該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為3600萬元
B、該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5000萬元
C、合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損額為670萬元
D、合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損額為107.5萬元
E、配件廠合并前的有關(guān)企業(yè)所得稅事項由該企業(yè)承繼
正確答案：D,E
答案分析：選項AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。選項CD：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損額為107.5萬元。
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孫老師
2022-09-24 14:05:47 1058人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率，即可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。
配件廠的虧損額為670萬，大于了限額107.5萬，所以合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損額為107.5萬元。
您再理解一下~
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