1.該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：幼兒園用房免征房產(chǎn)稅，所以該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.20（萬元）。

2.該企業(yè)2021年會計利潤總額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)2021年會計利潤總額=11696-115.20=11580.80（萬元）。

3.該企業(yè)2021年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-80=20（萬元）；（2）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2021年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+350=370（萬元）。

4.該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：（1）被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。（2）該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額=11580.80+370-107.50=11843.30（萬元）。

5.下列關(guān)于企業(yè)合并配件廠的企業(yè)所得稅處理方法，正確的有（　?。?/p>

正確答案：D,E

答案分析：選項AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。選項CD：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損額為107.5萬元。

6.該企業(yè)2021年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)2021年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=11843.30×25%-1500=1460.83（萬元）。