股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股息紅利所得的納稅總結(jié)
老師麻煩總結(jié)一下，在企業(yè)所得稅和個人所得稅中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股息所得相關(guān)的納稅規(guī)定，最好附上表格加以區(qū)分，謝謝！
問題來源：
正確答案：C,E
答案分析：選項(xiàng)C：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。選項(xiàng)E：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
于老師
2024-10-14 16:10:13 415人瀏覽
為您總結(jié)如下：
（1）持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得
①企業(yè)所得稅：根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來判定。
被投資方 投資方 | 未上市居民企業(yè) | 上市居民企業(yè)持股時間不足12個月 | 上市居民企業(yè)持股時間超過12個月 |
居民企業(yè) | 免 | 征 | 免 |
有機(jī)構(gòu)、場所，有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 免 | 征 | 免 |
未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所，以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場所但沒有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 征 | ||
②個人所得稅：根據(jù)持股期限和被投資方是否上市來判定。
持股類型 | 股息紅利所得的稅務(wù)處理 |
持有上市公司股票以及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票 | 持股期限≤1個月，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額 |
1個月＜持股期限≤1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額 | |
持股期限＞1年，暫免征收個人所得稅 | |
持有非上市公司股權(quán) | 全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額 |
轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目 | 企業(yè)所得稅 | 個人所得稅 | |
上市股票 | 正常流通 | 屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，交稅 | （1）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免稅 （2）轉(zhuǎn)讓境外的交稅 |
限售股 | 屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，個人轉(zhuǎn)讓限售股&企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股： 應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-（限售股原值+合理稅費(fèi)） 【提示】未能提供完整、真實(shí)的原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入的15%核定原值和合理稅費(fèi) 應(yīng)納企稅=應(yīng)納稅所得額×25% 應(yīng)納個稅=應(yīng)納稅所得額×20% | ||
非上市股權(quán) | 屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，交稅 | ||
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