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股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股息紅利所得的納稅總結(jié)

老師麻煩總結(jié)一下，在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股息所得相關(guān)的納稅規(guī)定，最好附上表格加以區(qū)分，謝謝！

企業(yè)所得稅收入總額 2024-10-14 09:00:41

問(wèn)題來(lái)源：

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不正確的有（　　）。

A、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)從香港基金分配取得的收益，計(jì)入其收入總額

B、對(duì)符合規(guī)定條件的混合性投資，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、采用售后回購(gòu)方式銷售商品，以銷售商品方式進(jìn)行融資的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入

D、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額

E、銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際取得的差價(jià)款確認(rèn)銷售商品收入

正確答案：C,E

答案分析：選項(xiàng)C：采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。選項(xiàng)E：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

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于老師

2024-10-14 16:10:13 413人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

為您總結(jié)如下：

（1）持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得

①企業(yè)所得稅：根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來(lái)判定。

被投資方投資方	未上市居民企業(yè)	上市居民企業(yè)持股時(shí)間不足12個(gè)月	上市居民企業(yè)持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月
居民企業(yè)	免	征	免
有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè)	免	征	免
未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè)	征

②個(gè)人所得稅：根據(jù)持股期限和被投資方是否上市來(lái)判定。

持股類型	股息紅利所得的稅務(wù)處理
持有上市公司股票以及全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票	持股期限≤1個(gè)月，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額
	1個(gè)月＜持股期限≤1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
	持股期限＞1年，暫免征收個(gè)人所得稅
持有非上市公司股權(quán)	全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

（2）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)

轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目		企業(yè)所得稅	個(gè)人所得稅
上市股票	正常流通	屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，交稅	（1）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免稅（2）轉(zhuǎn)讓境外的交稅
	限售股	屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股&企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股：應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-（限售股原值+合理稅費(fèi)）【提示】未能提供完整、真實(shí)的原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入的15%核定原值和合理稅費(fèi) 應(yīng)納企稅=應(yīng)納稅所得額×25% 應(yīng)納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×20%
非上市股權(quán)		屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，交稅