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股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股息紅利所得的納稅總結(jié)

老師麻煩總結(jié)一下,在企業(yè)所得稅和個人所得稅中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓,股息所得相關(guān)的納稅規(guī)定,最好附上表格加以區(qū)分,謝謝!

企業(yè)所得稅收入總額 2024-10-14 09:00:41

問題來源:

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述,不正確的有( ?。?。
A、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認(rèn)從香港基金分配取得的收益,計(jì)入其收入總額
B、對符合規(guī)定條件的混合性投資,投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、采用售后回購方式銷售商品,以銷售商品方式進(jìn)行融資的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入
D、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得,計(jì)入其收入總額
E、銷售商品以舊換新的,應(yīng)當(dāng)按實(shí)際取得的差價款確認(rèn)銷售商品收入

正確答案:C,E

答案分析:選項(xiàng)C:采用售后回購方式銷售商品的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入,回購的商品作為購進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的,如以銷售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購價格大于原售價的,差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。選項(xiàng)E:銷售商品以舊換新的,銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

查看完整問題

于老師

2024-10-14 16:10:13 415人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

為您總結(jié)如下:

(1)持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得

①企業(yè)所得稅:根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來判定。

被投資方

投資方

未上市居民企業(yè)

上市居民企業(yè)持股時間不足12個月

上市居民企業(yè)持股時間超過12個月

居民企業(yè)

有機(jī)構(gòu)、場所,有實(shí)際聯(lián)系,非居民企業(yè)

未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所,以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場所但沒有實(shí)際聯(lián)系,非居民企業(yè)

個人所得稅:根據(jù)持股期限和被投資方是否上市來判定。

持股類型

股息紅利所得的稅務(wù)處理

持有上市公司股票以及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票

持股期限≤1個月,全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

1個月<持股期限≤1年,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

持股期限>1年,暫免征收個人所得稅

持有非上市公司股權(quán)

全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

(2)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)

轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

企業(yè)所得稅

個人所得稅

上市股票

正常流通

屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,交稅

(1)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票,免稅

(2)轉(zhuǎn)讓境外的交稅

限售股

屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,個人轉(zhuǎn)讓限售股&企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股:

應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費(fèi))

【提示】未能提供完整、真實(shí)的原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,一律按轉(zhuǎn)讓收入的15%核定原值和合理稅費(fèi)

應(yīng)納企稅=應(yīng)納稅所得額×25%

應(yīng)納個稅=應(yīng)納稅所得額×20%

非上市股權(quán)

屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,交稅



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