稅基式優(yōu)惠

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

免征/減半

從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

三免三減半

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、

節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

三免三減半

農(nóng)村飲水安全工程所得（新增）

三免三減半

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

≤500萬(wàn)，免；＞500萬(wàn)的部分，減半

生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)的所得（新增）

2027年12月31日前免征

經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的所得（新增）

五年內(nèi)免征

加計(jì)扣除優(yōu)惠（調(diào)整）

一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%；集成電路、工業(yè)母機(jī)研發(fā)費(fèi)用120%

基礎(chǔ)研究100%

安置殘疾人員工資100%

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠

投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額

加速折舊優(yōu)惠

縮短折舊年限，60%；

設(shè)備器具≤500萬(wàn)直接扣除

減計(jì)收入優(yōu)惠

綜合利用資源減按90%計(jì)收入

鐵路債券利息減半

金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入90%（新增）

保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入90%（新增）

民族自治地方優(yōu)惠

地方分享部分減免

特殊行業(yè)減免優(yōu)惠

證券投資基金暫不征稅；

節(jié)能服務(wù)公司和電網(wǎng)新建項(xiàng)目“三免三減半”；

基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金特殊性稅務(wù)處理和遞延納稅；

保險(xiǎn)保障基金免稅；

創(chuàng)新企業(yè)CDR稅收優(yōu)惠

稅率式

優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)

15%

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

污染防治第三方企業(yè)

非居民企業(yè)優(yōu)惠

10%

稅基+稅率式優(yōu)惠

小型微利企業(yè)

減按25%、20%

海南自由貿(mào)易港

實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)15%

新增境外直接投資免稅

固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)

西部大開(kāi)發(fā)

15%；新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視“兩免三減半”

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路

減免稅；虧損結(jié)轉(zhuǎn)延長(zhǎng)年限；10%

稅額式

優(yōu)惠

購(gòu)置并使用環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備

投資額10%抵免應(yīng)納稅額