經(jīng)營所得為何要扣除企業(yè)所得稅?
第3小題,計算個人經(jīng)營所得,為什么要把企業(yè)所得稅扣掉
問題來源:
(1)甲公司會計利潤667.5萬元,其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。
(2)甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出300萬元,系非廣告性贊助支出。
(3)甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。
(4)員工王某每月工資18000元,每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元;另外王某2019年2月從其他單位取得勞務(wù)報酬收入35000元。(2019年)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
1.2019年甲公司納稅調(diào)整金額合計是( ?。┤f元。
A、250
B、260
C、290
D、300
正確答案:A
答案分析:(1)國債利息收入,免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減10萬元。(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減40萬元。(3)非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除,應(yīng)調(diào)增300萬元。合計應(yīng)調(diào)增金額=-10-40+300=250(萬元)。
2.2019年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f元。
A、166.88
B、216.88
C、229.38
D、241.88
正確答案:B
答案分析:2019年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(667.5+250-50)×25%=216.88(萬元)。
3.2019年李某承包甲公司的經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅( ?。┰?/p>
A、64630
B、93360
C、111670
D、132670
正確答案:B
答案分析:(1)李某承包甲公司當(dāng)年取得的經(jīng)營所得=(667.5-216.88-400)×10000=506200(元)。(2)李某經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=506200-60000=446200(元),適用的稅率為30%,速算扣除數(shù)為40500元,2019年李某承包甲公司的經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅=446200×30%-40500=93360(元)。
4.2019年2月,甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個人所得稅是( ?。┰?。
A、261
B、522
C、1410
D、6661
正確答案:A
答案分析:(1)1月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=18000-5000-2800-1500=8700(元),1月被甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=8700×3%=261(元)。(2)2月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=18000×2-5000×2-2800×2-1500×2=17400(元),2月被甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=17400×3%-261=261(元)。
5.王某的勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是( ?。┰?。
A、4680
B、5600
C、6400
D、8400
正確答案:C
答案分析:王某的勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)。
6.王某2019年個人所得稅匯算清繳時,應(yīng)補(退)個人所得稅( ?。┰?/p>
A、3500
B、3600
C、6400
D、7920
正確答案:B
答案分析:(1)王某全年工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=(18000×12-5000×12-2800×12-1500×12)×10%-2520=7920(元)。(2)王某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=18000×12+35000×(1-20%)-5000×12-2800×12-1500×12=132400(元),全年應(yīng)繳納個人所得稅=132400×10%-2520=10720(元)。(3)王某2019年個人所得稅匯算清繳時,應(yīng)退個人所得稅=7920+6400-10720=3600(元)。

王老師
2022-01-06 11:03:39 3652人瀏覽
因為李某取得的經(jīng)營所得,是要以凈利潤減去應(yīng)上繳的承包費計算出來的。
凈利潤=會計利潤-所得稅費用,所以是要減去應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的,減去所得稅得到的才是凈利潤~~
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