1.該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=106.5×60%=63.9（萬元）＞當(dāng)年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬元），所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為58.5萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬元）。

2.下列關(guān)于該公司發(fā)生的工資薪金支出、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除的說法，表述正確的有（　?。?。

正確答案：A,B,E

答案分析：實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)450萬元＞允許扣除限額=3000×14%=420（萬元），只能按照限額420萬元扣除，需納稅調(diào)增=450-420=30（萬元）；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元＜允許扣除限額=3000×8%=240（萬元），可以據(jù)實(shí)扣除90萬元；實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬元＜允許扣除的限額=3000×2%=60（萬元），可以據(jù)實(shí)扣除40萬元。

3.資料（4）中的車輛購置業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響數(shù)額為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：

車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計(jì)提折舊在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）。

4.資料（5）中轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：

轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=240×15%=36（萬元）。

5.資料（6）中2018年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

可彌補(bǔ)的虧損=（90-250）-170+490+340-300=200（萬元）。

6.該公司2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：

2018年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬元），2018年該公司境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬元）。對(duì)甲國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國(guó)繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬元），已在甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅=360×27.5%=99（萬元），超過抵免限額的9萬元可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。該公司2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)實(shí)際補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬元）。