上市公司等待期內為何相關成本費用不得在企業(yè)所得稅中扣除

上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

為什么上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

扣除原則和范圍 2024-03-07 11:21:23

問題來源：

（3）該企業(yè)業(yè)務（5）企業(yè)所得稅的處理，正確的是（　?。?/div>

A、無須調整應納稅所得額

B、調增應納稅所得額108萬元

C、調減應納稅所得額108萬元

D、調增應納稅所得額54萬元

正確答案：B

答案分析：上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。應調增企業(yè)所得稅應納稅所得額108萬元。

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鄭老師

2024-03-07 11:41:01 929人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

對于上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用，這些費用通常與未來的權益工具有關，如股票期權等。由于這些費用涉及未來的權益，而不是當前已經(jīng)發(fā)生的實際支出，因此企業(yè)所得稅法規(guī)定這些費用不能在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

簡單來說，這是為了遵循企業(yè)所得稅的權責發(fā)生制原則，確保稅收的公平性和準確性。所以，在計算應納稅所得額時，需要將這些費用進行調整，不能在對應年度直接扣除。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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