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上市公司等待期內(nèi)為何相關(guān)成本費用不得在企業(yè)所得稅中扣除

上市公司在等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

為什么上市公司在等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

扣除原則和范圍 2024-03-07 11:21:23

問題來源：

（3）該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）企業(yè)所得稅的處理，正確的是（　?。?。
A、無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B、調(diào)增應(yīng)納稅所得額108萬元
C、調(diào)減應(yīng)納稅所得額108萬元
D、調(diào)增應(yīng)納稅所得額54萬元

正確答案：B

答案分析：上市公司在等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額108萬元。

查看完整問題

鄭老師

2024-03-07 11:41:01 928人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

對于上市公司在等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，這些費用通常與未來的權(quán)益工具有關(guān)，如股票期權(quán)等。由于這些費用涉及未來的權(quán)益，而不是當前已經(jīng)發(fā)生的實際支出，因此企業(yè)所得稅法規(guī)定這些費用不能在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

簡單來說，這是為了遵循企業(yè)所得稅的權(quán)責發(fā)生制原則，確保稅收的公平性和準確性。所以，在計算應(yīng)納稅所得額時，需要將這些費用進行調(diào)整，不能在對應(yīng)年度直接扣除。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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