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上市公司等待期內為何相關成本費用不得在企業(yè)所得稅中扣除

上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用,不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

為什么上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用,不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

扣除原則和范圍 2024-03-07 11:21:23

問題來源:

(3)該企業(yè)業(yè)務(5)企業(yè)所得稅的處理,正確的是( ?。?/div>
A、無須調整應納稅所得額
B、調增應納稅所得額108萬元
C、調減應納稅所得額108萬元
D、調增應納稅所得額54萬元

正確答案:B

答案分析:上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用,不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。應調增企業(yè)所得稅應納稅所得額108萬元。

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鄭老師

2024-03-07 11:41:01 929人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

對于上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用,這些費用通常與未來的權益工具有關,如股票期權等。由于這些費用涉及未來的權益,而不是當前已經(jīng)發(fā)生的實際支出,因此企業(yè)所得稅法規(guī)定這些費用不能在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

簡單來說,這是為了遵循企業(yè)所得稅的權責發(fā)生制原則,確保稅收的公平性和準確性。所以,在計算應納稅所得額時,需要將這些費用進行調整,不能在對應年度直接扣除。

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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