1.該企業(yè)支付的廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。廣告費(fèi)扣除限額=（7520+270+100）×30%=2367（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額300萬(wàn)元+2021年結(jié)轉(zhuǎn)的50萬(wàn)元，所以當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額300萬(wàn)元據(jù)實(shí)扣除，無(wú)須調(diào)整，2021年結(jié)轉(zhuǎn)的50萬(wàn)元納稅調(diào)減。

2.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅及書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按照4%征收房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)，自交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅=500×（1-30%）×1.2%×8/12+12÷12×4×4%=2.96（萬(wàn)元）。轉(zhuǎn)讓境外的不動(dòng)產(chǎn)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，不征收印花稅。

3.計(jì)算該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：向其他非上市居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬(wàn)元屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；相當(dāng)于該有限責(zé)任公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得，也屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×10%=10（萬(wàn)元）。國(guó)債利息收入20萬(wàn)元屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）共計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=38+10+20=68（萬(wàn)元）。

4.該企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=430-2.96=427.04（萬(wàn)元）。

5.該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除。剩余捐贈(zèng)支出=70-10=60（萬(wàn)元）＞扣除限額=427.04×12%=51.24（萬(wàn)元），允許扣除的捐贈(zèng)支出合計(jì)=10+51.24=61.24（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-61.24=8.76（萬(wàn)元）。

6.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別不超過(guò)職工工資總額的5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=200×5%=10（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=200×5%=10（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，無(wú)須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。繳納的行政性罰款6萬(wàn)元不得稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（427.04+視同銷售收入100-視同銷售成本70+補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)調(diào)增額2-廣告費(fèi)調(diào)減額50-投資收益調(diào)減額68+捐贈(zèng)支出調(diào)增額8.76+行政性罰款調(diào)增額6）×25%=88.95（萬(wàn)元）。