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進項轉(zhuǎn)出情形有哪些？

請老師總結(jié)一下需要進項進項轉(zhuǎn)出的情形

“應(yīng)交稅費”科目 2023-11-12 14:50:03

問題來源：

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)（對應(yīng)的進項稅額已抵扣），需要通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”專欄進行核算的有（??）。
A、將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
B、將自產(chǎn)的貨物用于個人消費
C、將外購的貨物贈送給其他單位
D、外購貨物因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失
E、將外購的貨物用于集體福利

正確答案：D,E

答案分析：選項ABC：增值稅應(yīng)視同銷售，計算銷項稅額，相關(guān)的進項稅額可以抵扣，不用作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

查看完整問題

于老師

2023-11-12 16:46:54 873人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

需要做轉(zhuǎn)出處理的情況，就是不得抵扣進項稅額的那些情形，之前抵扣過了，現(xiàn)在發(fā)生不得抵扣的情形，所以需要做轉(zhuǎn)出處理，具體如下：

①非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

③非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

④非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

還有改變用途，用于不得抵扣的情形，比如說外購貨物用于集體福利、個人消費。將貨物用于免稅、簡易計稅項目。

您再理解下~~


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