歸納一下限額扣除可結(jié)轉(zhuǎn)的情形
老師能幫忙歸納一下,哪些可以結(jié)轉(zhuǎn),哪些不能結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
問題來源:
正確答案:A,B,C
答案分析:選項D:會形成應納稅暫時性差異,進而確認遞延所得稅負債。選項E:屬于永久性差異,直接納稅調(diào)整即可,無須確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
(1)稅會差異與遞延所得稅。
稅會差異類型 |
賬務處理 |
||
永久性差異 |
納稅申報時在利潤總額的基礎上直接納稅調(diào)整,不作賬務處理 |
||
暫時性 差異 |
應納稅暫時性差異 |
資產(chǎn):賬面價值>計稅基礎 |
確認遞延所得稅負債: 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 |
負債:賬面價值<計稅基礎 |
|||
可抵扣暫時性差異 |
資產(chǎn):賬面價值<計稅基礎 |
確認遞延所得稅資產(chǎn): 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 |
|
負債:賬面價值>計稅基礎 |
稅法規(guī)定情形 |
稅會差異定性判斷 |
||
據(jù)實扣除項目 |
無差異 |
||
加計扣除 |
支付給殘疾人員的工資 |
永久性稅會差異 |
|
研發(fā)費用 |
未形成無形資產(chǎn) |
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形成無形資產(chǎn) |
|||
符合條件的基礎研究支出(新增) |
|||
高新技術企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具(新增) |
|||
限額扣除項目 |
準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 |
可抵扣暫時性差異 |
|
不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 |
永久性稅會差異 |

孫老師
2023-11-13 16:23:03 674人瀏覽
超過稅法規(guī)定的年度列支限額,但可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的項目:職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務宣傳費、保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出、公益性捐贈支出(3年)。
其他扣除項目都不能結(jié)轉(zhuǎn)~
給您一個愛的鼓勵,加油~相關答疑
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