小規(guī)模納稅人購農(nóng)產(chǎn)品專票稅率及抵扣問題
孫老師
2022-07-18 18:08:45 2808人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是的，一定是3%的，1%是不可以計算抵扣進項的。如果取得了專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入減按1%計稅的。如果選擇適用了減稅政策，則該農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進項稅額=不含稅金額/（1+1%）*1%。（此時不可以按10%扣除率計算抵扣進項稅額）
如果小規(guī)模納稅人放棄減稅，選擇適用3%征收率計稅，則該農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進項稅額=不含稅金額/（1+3%）*9%。（用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，可以在9%的基礎(chǔ)上加計抵扣1%，即10%）
鏈接：國家稅務(wù)總局口徑-從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品取得1%專票不得按票面金額的9%或10%計算抵扣進項稅額，只有取得3%的專票才可以。
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