問題來源：
[簡答]甲、乙、丙公司均為境內(nèi)未上市居民企業(yè)。甲公司分別持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企業(yè)會計準則要求，甲公司對這兩項長期股權投資采用權益法核算。2022年，乙公司經(jīng)營凈虧損500萬元，丙公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，甲公司“投資收益”賬戶確認損失100萬元（500×20%），確認收益300萬元（1000×30%）。另外，丙公司實際宣告分配現(xiàn)金股息800萬元，甲公司按照持股比例確認“應收股利”240萬元。
假如您是受托進行企業(yè)所得稅審核的稅務師，請對該業(yè)務的會計處理提出納稅調(diào)整建議，并簡要說明理由。
假如您是受托進行企業(yè)所得稅審核的稅務師，請對該業(yè)務的會計處理提出納稅調(diào)整建議，并簡要說明理由。
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孫老師
2023-10-05 11:41:53 661人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
對乙公司的投資
借：投資收益 100
貸：長期股權投資—損益調(diào)整100
這100萬元的損失稅法不認可，所以納稅調(diào)增100
對丙公司的投資
借：長期股權投資—損益調(diào)整300
貸：投資收益 300
這300萬元的收益稅法不認可，所以納稅調(diào)減300
借：應收股利 240
貸：長期股權投資—損益調(diào)整 240
這240萬元稅法認可，但是會計上并未確認收益，所以納稅調(diào)增240（從整體看，調(diào)減60萬元）
由于240萬元是免稅的，所以納稅調(diào)減240
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(2)
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