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什么時候出具專項報告，什么時候出清單申報

資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證證據(jù) 2022-11-08 17:12:23

問題來源：

下列各項關(guān)于貨幣資產(chǎn)損失證據(jù)材料的表述，正確的有（　?。?。

A、企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告

B、企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過10萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告

C、金融機構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過2年的，企業(yè)可將存款確認為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明

D、現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準文件屬于現(xiàn)金損失的證據(jù)材料

E、屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明

正確答案：A,D,E

答案分析：選項B，企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。選項C，金融機構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過3年的，企業(yè)可將存款確認為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。

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