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什么時(shí)候出具專項(xiàng)報(bào)告，什么時(shí)候出清單申報(bào)

什么時(shí)候出具專項(xiàng)報(bào)告，什么時(shí)候出清單申報(bào)

資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證證據(jù) 2022-11-08 17:12:23

問題來源：

下列各項(xiàng)關(guān)于貨幣資產(chǎn)損失證據(jù)材料的表述，正確的有（　?。?/div>
A、企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告
B、企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過10萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告
C、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過2年的，企業(yè)可將存款確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明
D、現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件屬于現(xiàn)金損失的證據(jù)材料
E、屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明

正確答案：A,D,E

答案分析：選項(xiàng)B，企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。選項(xiàng)C，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過3年的，企業(yè)可將存款確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。

查看完整問題

秦老師

2022-11-09 11:16:23 698人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

梳理如下：

1 .下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

(1)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失。

(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗。

(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失。

(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失。

(5)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

2 .除第1條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)現(xiàn)在已經(jīng)不是?？键c(diǎn)了，出題的概率很低，建議了解即可~

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