關(guān)于第7小問(wèn)的捐贈(zèng)

接受捐贈(zèng)有開(kāi)專票的和不開(kāi)專票的，二者都是按含稅價(jià)視同收入嗎？專票我理解，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)可以被抵扣，所以有經(jīng)濟(jì)流入，但普票不能抵扣為什么還要記做收入

居民企業(yè)查賬征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-10-22 11:28:16

問(wèn)題來(lái)源：

76.該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表上應(yīng)當(dāng)列示的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f(wàn)元。

A、128.5

B、110.2

C、140.2

D、135.2

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=11.3（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=100-70=30（萬(wàn)元）。企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=80.4+18.5+11.3+30=140.2（萬(wàn)元）。

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小臧老師

2025-10-22 14:06:38 172人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

企業(yè)接受捐贈(zèng)，相當(dāng)于平白無(wú)故得到一批貨物，如果是自行購(gòu)買(mǎi)該批貨物，則需要按照價(jià)稅合計(jì)金額對(duì)外支付，現(xiàn)在省了這筆錢(qián)，所以要按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

老師用分錄幫您理解哈，這樣更清晰：

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品等（含稅價(jià)）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

即受贈(zèng)企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)論是否可以抵扣，都是價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈(zèng)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，對(duì)應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！

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