關(guān)聯(lián)公司稅率25%時是否可不考慮債資比限制
此題中股權(quán)投資1000萬元，債券3000萬元，不考慮這個2：1的債資比限制嗎
問題來源：
（1）向境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司借款支付的利息允許在企業(yè)所得稅前扣除（ ）萬元。
A、156
B、78
C、234
D、312
正確答案：C
答案分析：甲企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，且是按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付的利息支出，因此234萬元在計算應(yīng)納稅所得額時準予據(jù)實扣除。
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小臧老師
2025-10-22 17:26:07 120人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
不需要，因為這里強調(diào)了關(guān)聯(lián)公司的稅率是25%，所以甲企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。
相關(guān)知識點：
關(guān)聯(lián)方利息支出的其他規(guī)定：企業(yè)能按規(guī)定提供相關(guān)資料并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除——此情形沒有債資比的約束，但是利率不能超出合理水平。
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