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運(yùn)輸及保管合同為什么用保管合同的印花稅率呢

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-05 10:56:54

問(wèn)題來(lái)源:

2022年年初ABC物流企業(yè)占地面積共計(jì)30000平方米,其中大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地12000平方米。擁有房產(chǎn)原值共計(jì)5000萬(wàn)元,其中廠房原值4500萬(wàn)元,獨(dú)立的地下工業(yè)用倉(cāng)庫(kù)原值500萬(wàn)元。擁有整備質(zhì)量9.8噸載貨汽車(chē)10輛,整備質(zhì)量7.5噸掛車(chē)3輛。ABC物流企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)4月30日將原值為600萬(wàn)元的廠房出租,簽訂租賃合同,合同載明每年不含稅租金50萬(wàn)元,租賃期3年。
(2)10月6日購(gòu)置整備質(zhì)量3.5噸客貨兩用車(chē)2輛,合同載明金額合計(jì)80萬(wàn)元,當(dāng)月取得車(chē)輛所有權(quán)。
(3)11月11日簽訂一份運(yùn)輸及保管合同,雙方約定運(yùn)費(fèi)金額8萬(wàn)元、保管費(fèi)金額2萬(wàn)元,但是在合同中未分別列明運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)金額。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;工業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;載貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額20元/噸。買(mǎi)賣(mài)合同、運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰;租賃合同、保管合同印花稅稅率為1‰;城鎮(zhèn)土地使用稅額8元/平方米)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

1.ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( ?。┰?/p>

A、144000

B、120000

C、192000

D、240000

正確答案:C

答案分析:自2020年1月1日至2027年12月31日,對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=12000×8×50%+(30000-12000)×8=192000(元)。

2.ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(  )萬(wàn)元。

A、43.36

B、45.98

C、45.76

D、48.16

正確答案:C

答案分析:(1)廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(4500-600)×(1-20%)×1.2%+600×(1-20%)×1.2%×4÷12+50÷12×8×12%=43.36(萬(wàn)元);(2)獨(dú)立的地下工業(yè)用倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500×50%×(1-20%)×1.2%=2.4(萬(wàn)元);(3)ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=43.36+2.4=45.76(萬(wàn)元)。

3.ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納車(chē)船稅( ?。┤f(wàn)元。

A、0.23

B、0.21

C、0.24

D、0.22

正確答案:D

答案分析:掛車(chē)車(chē)船稅減半征收,ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納的車(chē)船稅=(10×9.8×20+7.5×3×20×50%+3.5×2×20×3/12)÷10000=0.22(萬(wàn)元)。

4.ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅( ?。┰?。

A、1840

B、1784

C、1740

D、840

正確答案:A

答案分析:同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)并分別列明金額的,按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額;未分別列明金額的,從高適用稅率。ABC物流企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅=50×3×10000×1‰+80×10000×0.3‰+(8+2)×10000×1‰=1840(元)。

查看完整問(wèn)題

汪老師

2023-11-05 14:18:33 1654人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

您看題目:但是在合同中未分別列明運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)金額。

運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰,保管合同印花稅稅率為1‰

由于未分別列明金額的,從高適用稅率,故按保管合同計(jì)稅。

所以(8+2)×10000×1‰計(jì)算印花稅。

您再理解一下,如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,加油!
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