問題來(lái)源：
計(jì)算方案二各年相關(guān)現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值（計(jì)算過程和結(jié)果填入下方表格中）。
T=1～4：租賃費(fèi)支付=165萬(wàn)元
租賃資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=（165+15）×4=720（萬(wàn)元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬(wàn)元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬(wàn)元）
4年后資產(chǎn)的賬面價(jià)值=720-112.8×4=268.8（萬(wàn)元）
資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬(wàn)元）
宮老師
2025-02-12 08:14:57 447人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
方案一的維護(hù)費(fèi)用是支付給第三方的，支付給第三方的維護(hù)費(fèi)是名副其實(shí)的費(fèi)用，直接費(fèi)用化處理，所以是稅后的維護(hù)費(fèi)。
方案二的維護(hù)費(fèi)用是支付給出租方的，支付給出租方的維護(hù)費(fèi)是變相的租金，應(yīng)該進(jìn)行資本化處理，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，通過折舊抵稅計(jì)算對(duì)所得稅的影響。所以方案二不是稅后。
這里的基本原理是：融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ)。支付給出租方的維護(hù)費(fèi)用屬于合同約定的付款額的一部分，所以需要計(jì)入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
而支付給第三方的與租賃合同沒有關(guān)系，它是在資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的費(fèi)用，直接費(fèi)用化處理即可，不應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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