問題來源：
（多選題）某企業(yè)的臨時性流動資產(chǎn)為120萬元，經(jīng)營性流動負債為20萬元，短期金融負債為100萬元。下列關(guān)于該企業(yè)營運資本籌資策略的說法中，正確的有（ ?。?。
A、該企業(yè)采用的是適中型營運資本籌資策略
B、該企業(yè)在營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率大于1
C、該企業(yè)在營業(yè)高峰時的易變現(xiàn)率小于1
D、該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營淡季，可將20萬元閑置資金投資于短期有價證券
正確答案：B,C,D
答案分析：由于短期金融負債小于臨時性流動資產(chǎn)，該企業(yè)采用的是保守型營運資本籌資策略，選項A錯誤；在營業(yè)低谷時保守型營運資本籌資策略的易變現(xiàn)率大于1，適中型營運資本籌資策略的易變現(xiàn)率等于1，激進型營運資本籌資策略的易變現(xiàn)率小于1，選項B正確；在營業(yè)高峰時易變現(xiàn)率均小于1，選項C正確；在經(jīng)營旺季時需要臨時性流動資產(chǎn)120萬元，短期金融負債100萬元，因此在經(jīng)營淡季，企業(yè)會有閑置資金20萬元，可投資于短期有價證券，選項D正確。
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關(guān)老師
2025-06-11 10:41:18 268人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
選項A說該企業(yè)采用適中型策略，但根據(jù)題目數(shù)據(jù)，短期金融負債（100萬元）小于臨時性流動資產(chǎn)（120萬元），這說明企業(yè)用長期資金支持了一部分臨時性資產(chǎn)，屬于保守型策略，所以A錯誤。
而選項D中，在淡季時臨時性流動資產(chǎn)需求消失，釋放出了120萬元的資金，在償還短期金融負債100萬元后剩余20萬元，該20萬元即是閑置資金，這部分資金可以進行短期有價證券投資，因此D正確。
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