損益與資產(chǎn)負(fù)債率關(guān)系如何理解？現(xiàn)金流量怎么計(jì)算？

麻煩老師舉例解釋一下

管理用財(cái)務(wù)報(bào)表體系 2024-12-22 23:19:29

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劉老師

2024-12-23 17:02:05 477人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這句話的意思是，在編制管理用現(xiàn)金流量表時(shí)，我們通過某一維度的損益（如稅后經(jīng)營凈利潤、稅后利息費(fèi)用或凈利潤）減去對應(yīng)維度的資產(chǎn)負(fù)債增加數(shù)（如凈經(jīng)營資產(chǎn)增加、凈負(fù)債增加或所有者權(quán)益增加），就可以得到這一維度對應(yīng)的現(xiàn)金流量（如實(shí)體現(xiàn)金流量、債務(wù)現(xiàn)金流量或股權(quán)現(xiàn)金流量）。

舉例來說，如果我們考慮“實(shí)體”這一維度，稅后經(jīng)營凈利潤是實(shí)體經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的損益，凈經(jīng)營資產(chǎn)增加是這些經(jīng)營活動(dòng)導(dǎo)致的資產(chǎn)和負(fù)債的變化。當(dāng)我們從稅后經(jīng)營凈利潤中減去凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加數(shù)，我們就可以得到實(shí)體現(xiàn)金流量，即實(shí)體經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

同樣地，對于“債務(wù)”維度，稅后利息費(fèi)用減去凈負(fù)債的增加數(shù)，就等于債務(wù)現(xiàn)金流量。對于“權(quán)益”維度，凈利潤減去所有者權(quán)益的增加數(shù)，就等于股權(quán)現(xiàn)金流量。這種方法有助于我們更清晰地理解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。

東方欲曉，莫道君行早！

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