重大資產(chǎn)重組、重組上市和發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)區(qū)別是什么？
能詳細(xì)說(shuō)說(shuō)重大資產(chǎn)重組、重組上市和發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)之間的根本區(qū)別是什么？感覺(jué)都差不多啊
問(wèn)題來(lái)源：
單位：萬(wàn)元
|
甲公司 |
乙公司 |
交易金額 |
乙公司的相關(guān)指標(biāo)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn) |
財(cái)務(wù)指標(biāo)占比 |
|
|
資產(chǎn)總額 |
90000 |
106000 |
430000 |
430000 |
477.78% |
|
資產(chǎn)凈額 |
81000 |
100000 |
430000 |
430000 |
530.86% |
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營(yíng)業(yè)收入 |
38000 |
47100 |
—— |
47100 |
123.95% |
【分析】（1）交易方案第一步
①吳某和馮某共同持股乙公司，可以推定為一致行動(dòng)人（投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系）。
②交易實(shí)質(zhì)為吳某和馮某從A公司手上協(xié)議收購(gòu)甲公司51%的股份，且導(dǎo)致甲公司控制權(quán)變更，吳某和馮某的行為觸發(fā)強(qiáng)制全面要約收購(gòu)義務(wù)，如果不符合豁免規(guī)定，應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約（或者修改交易方案、終止交易）。
（2）交易方案第二步
①該項(xiàng)交易實(shí)質(zhì)為甲公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，其新股發(fā)行定價(jià)等應(yīng)當(dāng)符合發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的要求。
②由于甲公司控制權(quán)通過(guò)第一步變更，而資產(chǎn)總額比（或者資產(chǎn)凈額比，或者營(yíng)業(yè)收入比）達(dá)到100%以上，整體交易方案構(gòu)成重組上市，交易方案應(yīng)由并購(gòu)重組委審批，中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
③如果交易完成，甲公司總股本24000萬(wàn)股，吳某持股63.75%，馮某持股7.67%。
魏老師
2021-06-24 11:07:28 7092人瀏覽
普通的發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)不發(fā)生變化，購(gòu)買的資產(chǎn)大多和公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，重大資產(chǎn)重組和重組上市主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化。
發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)是重組上市和重大資產(chǎn)重組的一種手段，但重組上市和重大資產(chǎn)重組的方式不限于發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)。
從比例上看，如果發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)的資產(chǎn)凈額小于上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末資產(chǎn)凈額的50%或小于5000萬(wàn)元，就只能說(shuō)是發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)，超過(guò)50%且大于5000萬(wàn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，超過(guò)100%構(gòu)成重組上市。
希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡相關(guān)答疑
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