其他權(quán)益工具投資處理方法及分錄示例
老師好：
甲企業(yè)2019年1月1日持有一項其他權(quán)益工具投資，成本500萬，2019年12月31日公允價值為600萬，2020年6月以650萬處置該投資，假定需考慮所得稅影響（25%），請老師編制下相關(guān)所有分錄，謝謝！
問題來源：
【教材例20-21】甲企業(yè)持有的某項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的其他債權(quán)投資，成本為500萬元，會計期末，其公允價值為600萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。除該事項外，該企業(yè)不存在其他會計與稅收法規(guī)之間的差異，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。
會計期末在確認100萬元的公允價值變動時，賬務(wù)處理為：
借：其他債權(quán)投資 1 000 000
貸：其他綜合收益 1 000 000
確認應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響時，賬務(wù)處理為：
借：其他綜合收益 250 000
貸：遞延所得稅負債 250 000
王老師
2020-06-29 15:11:08 18212人瀏覽
甲企業(yè)2019年1月1日持有一項其他權(quán)益工具投資，成本500萬，2019年12月31日公允價值為600萬，2020年6月以650萬處置該投資，假定需考慮所得稅影響（25%），請老師編制下相關(guān)所有分錄，謝謝！
2019.1.1
借：其他權(quán)益工具投資-成本500
貸：銀行存款500
2019.12.31
借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動100
貸：其他綜合收益100
借：其他綜合收益25
貸：遞延所得稅負債25
2020.6
借：銀行存款650
貸：其他權(quán)益工具投資-成本500
-公允價值變動100
留存收益50
借：遞延所得稅負債25
貸：其他綜合收益25
借：其他綜合收益100
貸：留存收益100
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