24年 習題班 張敬富
老師您好，不明白這兩筆分錄，少數(shù)股東權(quán)益/損益，借貸方向搞不明白
順流交易必須調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益/損益嗎？，逆流交易是不是可以不調(diào)整
問題來源：
要求4：
編制甲公司2×16年合并財務報表時與丙公司、乙公司未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的調(diào)整或抵銷分錄。
【答案】
①甲公司與丙公司內(nèi)部交易的調(diào)整分錄：
借：營業(yè)收入 180
（900×20%）
貸：營業(yè)成本 120
（600×20%）
投資收益 60
②甲公司與乙公司內(nèi)部交易的抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1 100
貸：營業(yè)成本 1 100
借：營業(yè)成本 210
貸：存貨 210
[（1 100-800）×（1-30%）]
借：少數(shù)股東權(quán)益 117.6
貸：少數(shù)股東損益 117.6（210×56%）
借：應付賬款 1 100
貸：應收賬款 1 100
借：應收賬款 55（1 100×5%）
貸：信用減值損失 55
借：少數(shù)股東損益 30.8
貸：少數(shù)股東權(quán)益 30.8（55×56%）
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邵老師
2024-08-19 09:43:07 843人瀏覽
尊敬的學員，您好：
同學記反了哈，是逆流交易必須調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益/損益，少數(shù)股東損益增加會減少歸屬于母公司的利潤，所以在合表中它和費用類的科目類似，是借方記增加，貸方記減少；少數(shù)股東權(quán)益是所有者權(quán)益類科目，貸方記增加，借方記減少。
逆流交易是子公司虛增利潤，所以合表上進行抵銷調(diào)整了子公司的利潤，所以歸屬于少數(shù)股東的利潤和權(quán)益就要調(diào)整了；
前兩筆分錄抵銷后是減少了子公司利潤210，所以少數(shù)股東損益減少，少數(shù)股東權(quán)益減少，少數(shù)股東損益在貸方表示減少，少數(shù)股東權(quán)益在借方表示減少；
第5筆分錄抵銷子公司計提的信用減值損失，增加了子公司的利潤，所以少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益都是增加的。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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