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24年習(xí)題班張敬富

老師您好，不明白這兩筆分錄，少數(shù)股東權(quán)益/損益，借貸方向搞不明白

順流交易必須調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益/損益嗎？，逆流交易是不是可以不調(diào)整

內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵銷處理 2024-08-18 20:41:48

問題來源：

要求4：

編制甲公司2×16年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)與丙公司、乙公司未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的調(diào)整或抵銷分錄。

【答案】

①甲公司與丙公司內(nèi)部交易的調(diào)整分錄：

借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　 180

　　　　　　　　　　　　（900×20%）

　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　 120

　　　　　　　　　　　　　（600×20%）

　　　投資收益　　　　　　　　　　　60

②甲公司與乙公司內(nèi)部交易的抵銷分錄：

借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　 1 100

　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　 1 100

借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　 210

　貸：存貨　　　　　　　　　　　　 210

　　　　　　[（1 100-800）×（1-30%）]

借：少數(shù)股東權(quán)益　　　　　　　 117.6

　貸：少數(shù)股東損益　　117.6（210×56%）

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　 1 100

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　 1 100

借：應(yīng)收賬款　　　　　55（1 100×5%）

　貸：信用減值損失　　　　　　　　　55

借：少數(shù)股東損益　　　　　　　　30.8

　貸：少數(shù)股東權(quán)益　　　30.8（55×56%）

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邵老師

2024-08-19 09:43:07 850人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

同學(xué)記反了哈，是逆流交易必須調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益/損益，少數(shù)股東損益增加會(huì)減少歸屬于母公司的利潤(rùn)，所以在合表中它和費(fèi)用類的科目類似，是借方記增加，貸方記減少；少數(shù)股東權(quán)益是所有者權(quán)益類科目，貸方記增加，借方記減少。

逆流交易是子公司虛增利潤(rùn)，所以合表上進(jìn)行抵銷調(diào)整了子公司的利潤(rùn)，所以歸屬于少數(shù)股東的利潤(rùn)和權(quán)益就要調(diào)整了；

前兩筆分錄抵銷后是減少了子公司利潤(rùn)210，所以少數(shù)股東損益減少，少數(shù)股東權(quán)益減少，少數(shù)股東損益在貸方表示減少，少數(shù)股東權(quán)益在借方表示減少；

第5筆分錄抵銷子公司計(jì)提的信用減值損失，增加了子公司的利潤(rùn)，所以少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益都是增加的。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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