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如何調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅(日后事項)

是不是這樣理解:匯算清繳前,可以調(diào)報告年度的當(dāng)期所得稅,匯算清繳后,計入調(diào)整年度即“本年度”而非“報告年度”的所得稅,同時計入報告年度的遞延所得稅?

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法 2020-09-01 16:16:34

問題來源:

【單選題12】甲公司為增值稅一般納稅人,2×19年的財務(wù)報告于2×20410日批準(zhǔn)對外報出,適用的所得稅稅率為15%。2×2048日,甲公司于2×1995日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回。該批商品的售價為1 000萬元,增值稅稅額為130萬元,成本為800萬元,甲公司已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨,所退商品已入庫。假定甲公司2×19年的所得稅匯算清繳于2×20320日完成。不考慮其他因素,2×191231日因該事項資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為( ?。┤f元。(★★★)

A.50

B.150

C.30

D.120

【答案】C

【解析】所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回,不能調(diào)整應(yīng)交所得稅,應(yīng)調(diào)整遞延所得稅,調(diào)整確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1 000-800)×15%=30(萬元)。

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王老師

2020-09-01 16:33:30 5348人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

還要分是否存在暫時性差異。

如何調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅(日后事項)
 ?。?/span>1)存在暫時性差異的調(diào)整事項,不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后,一律調(diào)整遞延所得稅,同時調(diào)整報告年度所得稅費(fèi)用。(比如針對資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備,針對預(yù)計負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等)
 ?。?/span>2)稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額(總原則),若發(fā)生在匯算清繳日之前,調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用;若發(fā)生在匯算清繳日之后,不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅(用遞延所得稅替代),同時調(diào)整報告年度所得稅費(fèi)用。


您再理解下,繼續(xù)加油哦~
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