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可以直接按題目要求回答調(diào)整內(nèi)容嗎？

可以直接按題目要求回答調(diào)整內(nèi)容嗎？

比如：招待費應(yīng)納稅調(diào)增500-300=200（萬元）


還是要把兩個式子列出來，說明已經(jīng)比較過孰低，然后又再調(diào)整。

企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-03-15 11:42:25

問題來源：

（10）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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徐老師

2024-03-15 12:27:09 563人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

在回答這類綜合題時，為了清晰展示計算過程和思路，通常建議先列出相關(guān)計算式子，再進(jìn)行調(diào)整。對于業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整，您應(yīng)先計算兩個限額，即發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，然后比較這兩個限額，取較低者作為稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費。最后，再根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費和稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費之間的差額，計算應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。


所以，在回答題目要求時，您應(yīng)該這樣表述：首先，計算業(yè)務(wù)招待費的扣除限額1為500×60%=300萬元，扣除限額2為（86000+450-1300）×0.5%=425.75萬元。由于300萬元小于425.75萬元，因此稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為300萬元。接著，根據(jù)業(yè)務(wù)招待費的實際發(fā)生額500萬元和稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費300萬元之間的差額，計算應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為500-300=200萬元。這樣，既符合題目要求，又清晰地展示了計算過程和思路。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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