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為什么初始入賬金額不是面值呢，兩者有什么區(qū)別

其他知識點 2024-09-24 00:08:02

問題來源：

甲公司于2×23年1月1日發(fā)行3年期，每年12月31日付息，到期還本的公司債券，債券面值為1500萬元，票面年利率為5%，實際年利率為4%，發(fā)行價格為1541.63萬元，甲公司按實際利率法確認利息費用。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司會計處理的表述中正確的有（）。

A、2×23年度確認利息費用75萬元

B、2×23年1月1日初始入賬金額為1500萬元

C、2×23年末攤余成本的金額為1528.3萬元

D、2×23年度攤銷利息調(diào)整的金額為13.33萬元

正確答案：C,D

答案分析：

2×23年1月1日甲公司發(fā)行公司債券的初始入賬金額為發(fā)行價格1541.63萬元，選項B不正確；2×23年度確認利息費用=1541.63×4%=61.67（萬元），選項A不正確；2×23年度攤銷利息調(diào)整的金額=1500×5%-1541.63×4%=13.33（萬元），選項D正確；2×23年末攤余成本的金額=1541.63-13.33=1528.3（萬元），選項C正確。

相關會計分錄如下：

2×23年1月1日

借：銀行存款1541.63

貸：應付債券——面值1500

　　　　　　　 ——利息調(diào)整41.63

2×23年12月31日

借：財務費用等61.67

應付債券——利息調(diào)整13.33

貸：應付利息75

查看完整問題

王老師

2024-09-24 02:23:35 1065人瀏覽

尊敬的學員，您好：

初始入賬金額通常指的是債券的發(fā)行價格，這是發(fā)行方實際收到的款項，它可能高于或低于面值，這取決于市場利率與債券票面利率的相對關系。如果票面利率高于市場利率，債券通常會溢價發(fā)行，即發(fā)行價格高于面值；反之，如果票面利率低于于市場利率，債券會折價發(fā)行，即發(fā)行價格低于面值。在這個問題中，因為票面年利率為5%，而實際年利率為4%，所以債券是溢價發(fā)行的，即發(fā)行價格（也就是初始入賬金額）高于面值。所以，初始入賬金額與面值不一定相等，它們的主要區(qū)別在于，面值是債券到期時需要償還的本金，而初始入賬金額是發(fā)行方實際收到的款項。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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