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第三問 關(guān)于升級(jí)后的系統(tǒng)或者控制運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間

關(guān)于關(guān)于升級(jí)后的系統(tǒng)或者控制運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間,這個(gè)時(shí)間有咩有具體可以參考的標(biāo)準(zhǔn),如果說是10月完成,運(yùn)行了兩個(gè)月算不算運(yùn)行了足夠長(zhǎng)的時(shí)間,如果是11月完成呢?怎樣判斷?

識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 2025-08-19 09:33:32

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表和2024年末財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,采用整合審計(jì)方法執(zhí)行審計(jì)。與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)摘錄如下:
(1)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定不同。
(2)針對(duì)每日發(fā)生多次的采購驗(yàn)收入庫控制,由2名人員執(zhí)行該控制。2024年度該控制共執(zhí)行830次,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為一個(gè)總體測(cè)試了50次,未發(fā)現(xiàn)控制偏差,結(jié)果滿意。
(3)2024年8月,甲公司對(duì)其銷售與收款相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí),考慮到審計(jì)效率,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅測(cè)試了變更之后的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。
(4)甲公司高級(jí)管理人員存在舞弊行為,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存在內(nèi)部控制重大缺陷,擬發(fā)表否定意見,并在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之后與治理層進(jìn)行了書面溝通。
(5)針對(duì)在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明,針對(duì)在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段,對(duì)缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露,提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
要求:
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。
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AI智能答疑老師

2025-08-19 09:33:44 161人瀏覽

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