無形資產(chǎn)加計扣除175%如何計算？
如何理解，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。老師能舉個例子嗎？
趙老師
2020-09-22 07:48:47 27976人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
比如自行研發(fā)無形資產(chǎn)形成價值10000 ，稅法允許扣除175%，計稅基礎(chǔ)是10000*175%。
在期末假定攤銷 10000/10=1000，稅法允許扣1000*175%=1750
計算應(yīng)納稅所得額= 利潤- 1000*75% ，
借：管理費用 1000
貸：累計攤銷1000
期末計稅基礎(chǔ)= 17500-1750=15750 。
這里在納稅調(diào)整之前無形資產(chǎn)會計上攤銷了100%部分，然后計算應(yīng)納稅所得額時納稅調(diào)整75%部分，實際上就是稅前扣除了100%+75%部分，也就是我們理解的稅前允許扣除175%，但是調(diào)整只調(diào)整75% 的原因。
然后每期稅前多攤銷75%部分，最終就是多攤銷了無形資產(chǎn)成本的75%，合計無形資產(chǎn)稅前攤銷的金額為成本的175%
有幫助(53)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2024-04-30
-
2024-03-10
-
2023-08-23
-
2023-07-11
-
2021-07-29
津公網(wǎng)安備12010202000755號