無形資產(chǎn)加計(jì)扣除175%如何計(jì)算?
如何理解,形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。老師能舉個(gè)例子嗎?

趙老師
2020-09-22 07:48:47 28496人瀏覽
比如自行研發(fā)無形資產(chǎn)形成價(jià)值10000 ,稅法允許扣除175%,計(jì)稅基礎(chǔ)是10000*175%。
在期末假定攤銷 10000/10=1000,稅法允許扣1000*175%=1750
計(jì)算應(yīng)納稅所得額= 利潤- 1000*75% ,
借:管理費(fèi)用 1000
貸:累計(jì)攤銷1000
期末計(jì)稅基礎(chǔ)= 17500-1750=15750 。
這里在納稅調(diào)整之前無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上攤銷了100%部分,然后計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)納稅調(diào)整75%部分,實(shí)際上就是稅前扣除了100%+75%部分,也就是我們理解的稅前允許扣除175%,但是調(diào)整只調(diào)整75% 的原因。
然后每期稅前多攤銷75%部分,最終就是多攤銷了無形資產(chǎn)成本的75%,合計(jì)無形資產(chǎn)稅前攤銷的金額為成本的175%
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