投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何處理？
老師，我沒理解解析中2019年轉(zhuǎn)換日后產(chǎn)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異這個計算，不是之前19年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了一筆嗎，關(guān)于這三筆差異以及時間節(jié)點(diǎn)如何確認(rèn)不是很明白，麻煩老師解答下，如果有詳細(xì)分錄方便理解
問題來源：
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊10000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為46000萬元，甲企業(yè)對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2×19年12月31日，該項(xiàng)寫字樓的公允價值為48000萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業(yè)2×19年12月31日與所得稅有關(guān)的會計分錄。
王老師
2020-05-20 17:19:57 9335人瀏覽
2019.3.31
借：投資性房地產(chǎn)-成本46000
累計折舊10000
貸：固定資產(chǎn)50000
其他綜合收益6000----------應(yīng)納稅暫時性差異，此時新的賬面價值是46000，計稅基礎(chǔ)是40000。
借：其他綜合收益1500
貸：遞延所得稅負(fù)債1500
2019.12.31
借：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動2000
貸：公允價值變動損益2000 應(yīng)納稅暫時性差異2000，還要考慮稅法允許計提折舊的應(yīng)納稅暫時性差異40000/20*9/12
借：所得稅費(fèi)用875
貸：遞延所得稅負(fù)債875
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！相關(guān)答疑
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