政府補(bǔ)助的遞延所得稅怎么處理？
資料一：2×19年1月1日，收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)，上述政府補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
老師，這資料一的分錄可以寫(xiě)一下嗎？不明白這1600為什么要調(diào)增。收到補(bǔ)助是不是已經(jīng)確認(rèn)為收入了嗎？謝謝！
問(wèn)題來(lái)源：
（2）分別計(jì)算甲公司2×19年年末資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。
查看完整問(wèn)題
王老師
2020-09-06 17:54:24 20460人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
2019.1.1
借：銀行存款1600
貸：遞延收益1600
借：遞延所得稅資產(chǎn)400
貸：所得稅費(fèi)用400
會(huì)計(jì)上記入了遞延收益，負(fù)債類科目，而稅法上是要求記入應(yīng)納稅所得額來(lái)交稅，以后會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)到損益時(shí)就不再交稅了，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異，所以現(xiàn)在要納稅調(diào)增，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~有幫助(15)
答案有問(wèn)題？
相關(guān)答疑
-
2023-07-04
-
2020-08-31
-
2020-08-24
-
2020-06-03
-
2020-05-20
您可能感興趣的CPA試題
- 單選題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ?。?。
- 單選題 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于合理的工資薪金總額的是（ ）。
- 單選題 某企業(yè)2020年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)