這些20%之前的數(shù)是怎么來的？
這些20%之前的數(shù)是怎么來的？
投資性房地產(chǎn)——公允價值變動1000（5000×20%）其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）這些20%之前的數(shù)是怎么來的？
借：遞延所得稅負(fù)債 25（125×20%）
所得稅費(fèi)用75
貸：其他綜合收益 100（500×20%）
這個分錄是什么意思？
問題來源：
路老師
2023-07-30 18:41:04 1186人瀏覽
這些20%之前的數(shù)是怎么來的？
投資性房地產(chǎn)——公允價值變動1000（5000×20%）其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）這些20%之前的數(shù)是怎么來的？
【答】題目條件說“該寫字樓每平方米的公允價值為5.3萬元（出售時已確認(rèn)出售部分公允價值變動損益）。”說明處置日公允價值=10000*5.3=53000
上一次賬面價值按照公允調(diào)到了58200，現(xiàn)在是53000，所以處置前公允價值調(diào)減了5200，由于之前公允價值調(diào)增過，所以綜合來看公允價值變動為調(diào)減5000
所以處置時借方公允價值變動5000*20%=1000，
其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）是指非轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時確認(rèn)的其他綜合收益2000，也要按照處置比例結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)至其他業(yè)務(wù)成本中
借：遞延所得稅負(fù)債 25（125×20%）
所得稅費(fèi)用75
貸：其他綜合收益 100（500×20%）
這個分錄是什么意思？
因?yàn)樘幹?，所以其對?yīng)的遞延所得稅要結(jié)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)換時確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債500，對應(yīng)科目為其他綜合收益，所以處置時要結(jié)轉(zhuǎn)掉
借：遞延所得稅負(fù)債 100
貸：其他綜合收益 100
公允價值變動期間確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=225-600=-375（借方余額，要貸方結(jié)轉(zhuǎn)），也要結(jié)轉(zhuǎn)掉20%，即75
借：所得稅費(fèi)用 75
貸：遞延所得稅負(fù)債 75
綜合兩筆分錄就是您上面的結(jié)果
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